Fachkonzeptionelle Modellierung von Berichtspflichten in Finanzaufsicht und Verwaltung mit dem H2-Toolset

Bankrechtliche Meldepflichten sind nicht erst seit der Finanzkrise ein relevantes Forschungsfeld. Jedoch werden insbesondere Methoden zur Unterstützung eines rechtsund regelkonformen Berichtswesens derzeit in der Forschung unzureichend betrachtet. Mit der Entwicklung einer Methode zur Modellierung und Analyse von Berichtsregulierungen mit dem Fokus auf den Finanzsektor wird ein Weg aufgezeigt, um die rechtskonforme Berichtsgestaltung in Banken zu unterstützen. Die entwickelte Methode zeichnet sich insbesondere durch die Analysefähigkeit von Berichtskonstrukten aus, welche bei Modellund Gesetzesänderungen Anwendung findet. 1 Management von Berichtspflichten in Finanzaufsicht und Verwaltung Berichtspflichten werden vom Gesetzgeber in vielfältiger Weise auferlegt. Umweltinformationsgesetze (wie beispielsweise im Bundesland Nordrhein-Westfalen) sollen Bürger mittels Kennzahlen (zum Beispiel über den Zustand von Gewässern oder der Luft) über relevante Umwelttatbestände informieren. In der öffentlichen Verwaltung sind „Kennzahlen zur Zielerreichung zu bestimmen.“ § 11 Satz 1 Kommunalhaushaltsverordnung. Von Finanzdienstleistern verlangt das Gesetz nach dem Aufbau eines angemessenen Berichtswesens (vgl. zum Beispiel § 281 Abs. 3, Satz 1 SolvV). Relevante Regulierungen für das Berichtswesen finden sich in unterschiedlichen Quellen, was den Überblick über die einzuhaltenden Regulierungen besonders erschwert. Relevante Berichtsregulierungen des Finanzsektors werden beispielsweise formuliert in der Anzeigenverordnung, im Bundesbankgesetz, in der Großund Millionenkreditverordnung, im Investmentund Kreditwesengesetz oder in der Liquiditätsverordnung. Der Beitrag diskutiert die Erweiterung bestehender Modellierungsansätze für das Berichtswesen, mit dem Ziel, die Gebundenheit des Berichtswesens an rechtliche Vorschriften zu explizieren und die daraus resultierende Modellbasis automatisiert auswertbar zu gestalten. In bestehenden Modellierungsansätzen werden diese Aspekte der Umsetzung regulatorischer Vorgaben im Berichtswesen nur unzureichend beachtet. Die 84 Jörg Becker et al. vorgestellten Erweiterungen tragen dazu bei, eine zeitnahe Reaktion auf sich ändernde Gesetze zu ermöglichen und nachweisen zu können. Dabei wird mit dem Finanzsektor als Anwendungsdomäne der am stärksten regulierte Bereich fokussiert [ASI10]. Die bestehenden Forschungsarbeiten werden zunächst erläutert (Abschnitt 2), bevor in einer argumentativen, auf Rechtsbeispielen basierenden Analyse die Anforderungen an eine innovative Methode entwickelt werden (Abschnitt 3). Die Umsetzung dieser Anforderungen erfolgt über die Adaption einer bestehenden Modellierungstechnik und funktionaler Erweiterung eines zugehörigen Modellierungswerkzeugs (Abschnitt 4). In weiterführenden Untersuchungen ist die Evaluation um abschließend erörterte, zusätzliche Aspekte zu ergänzen (Abschnitt 5).